企业所得税退税的会计处理

发布日期：2017-09-14 资讯来源：作者：

【问】企业所得税退税有两种：一种是政策退税；一种是税法退税。请问都怎么处理？

【解答】税法退税处理：

　　如果在本年度退回的情况：

　　（1）收到退税款

　　借：银行存款

　　　贷：所得税费用

　　（2）结转所得税

　　借：所得税费用

　　　贷：本年利润

　　如果在下年度退回的情况：

　　借：银行存款

　　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　　贷：利润分配——未分配利润

　　政策退税的处理：

　　按“政府补助”处理即可：

　　收到退税时：

　　借：银行存款

　　　贷：营业外收入——所得税退税

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