研发费用加计扣除_RTF国际财务咨询公司

介绍项目简介

2016年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再额外按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

范围研发费范围

＊人员人工费：人员工资,社保公积金及外聘研发人员的劳务费用。
＊直接投入费用
＊折旧费用
＊无形资产摊销
＊新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费用
＊其他费用明确项目：与研发活动直接相关的其他费用，此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
要点执行要求

＊ 3年内可追溯：2016年1月1日起，未及时享受的研发企业，3年内可追溯享受此政策。

＊税前加计扣除：企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除。

＊研发支出单独核算：需按研发项目设置辅助账，准确核算实际发生额。严格区分研发费用和生产经营费用，否则不得实行加计扣除。

条件适用条件，推荐申请

涉及下述三种情况关联方交易的企业，RTF强烈建议企业申请150%加计扣除费用。

＊ 1、按照成本加成确定收入；
＊ 2、特别纳税调整2号令规定的税局监管“区域”的企业；
＊ 3、常年亏损企业；推荐原因：企业在与关联方的交易定价一旦被税局判定为有失公允。
不适用

＊不适用行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、政策规定的其他行业。

＊不适用“研发”活动：
1、企业产品（服务）的常规性升级
2、对某项科研成果的直接应用
3、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动
4、对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变
5、市场调查研究、效率调查或管理研究
6、作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护
7、社会科学、艺术或人文学方面的研究

优势服务优势

＊谙熟税政：RTF专家服务团队熟悉中国税收优惠政策，执行标准及操作策略。

＊快速甄别：可迅速识别企业遗漏的税收优惠点；判断遗漏的优惠是否可弥补。

＊风险可控：RTF熟悉备案体制及税局核查要求；在准备时从税局备查资料细节入手，确保做到风险的事前有效控制。

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