本服务为China Compliance Risk Review™合规基础设施中的核心模块之一
企业所得税的风险，往往不是“算错了”，而是当被追问时，解释逻辑站不住。
在中国，企业所得税（CIT）并非一个“单点税种”，而是综合反映企业业务模式、成本结构、关联关系与利润逻辑的结果。
大量外资企业在 CIT 方面面临的风险，并非源于明显违规，而是来自：
成本费用长期扣除，但税务逻辑缺乏系统解释
利润水平与业务功能不完全匹配
关联交易、管理费或服务费的合理性边界不清
税会差异逐年累积，但无人系统性评估
这些问题在日常申报中往往“看起来可以接受”，但在税务检查、审计或总部审阅时，极易被放大为高解释成本的合规风险。
企业所得税（CIT）合规风险评估，正是针对这一“整体性、解释导向”的风险而设计。
什么是企业所得税合规风险
企业所得税合规风险，通常并不表现为“漏报或少报”，而更多体现在以下方面：
成本费用是否具备真实、合理、必要的税务逻辑
税前扣除是否与企业业务实质相匹配
利润水平是否与企业在中国承担的功能和风险一致
关联交易是否在可解释、可防御的区间内
在当前监管环境下，即使单项处理看似合理，整体逻辑失衡仍可能引发重点关注。
我们在评估中重点关注哪些问题
一、成本费用与税前扣除的合理性
成本费用是否与主营业务直接相关
是否存在长期、重复但解释不足的扣除项目
是否存在“形式合规、实质存疑”的费用安排
二、利润水平与业务实质的匹配度
企业在中国承担的功能、风险与利润是否匹配
是否存在长期异常利润或持续亏损的情况
利润波动是否具备合理业务解释
三、关联交易与管理费安排的 CIT 风险
管理费、服务费是否具备真实业务支撑
费用定价是否处于可解释区间
是否存在被视为利润转移或不当扣除的风险
四、税会差异的累计与可解释性
税会差异是否长期存在并逐年扩大
是否具备清晰、稳定的解释逻辑
一旦被追问，是否能够形成一致说法
常见的风险场景
税务机关要求解释费用扣除的商业合理性
审计或尽调中对利润结构提出质疑
总部无法理解中国子公司的盈利或亏损逻辑
关联交易被视为 CIT 风险重点
这些场景下，问题往往不在金额大小，而在逻辑是否自洽、是否稳定。
我们不做什么（必须明确）
为避免误解，本服务明确不包括：
企业所得税汇算清缴或代办申报
税收筹划或激进节税方案设计
税务稽查应对或争议处理
对企业所得税结果作任何保证性承诺
本服务是一项风险判断与可解释性评估服务，而非执行或筹划服务。
评估完成后的交付成果
完成评估后，客户将获得：
企业所得税合规风险等级判断（低 / 中 / 高）
主要风险点及其形成原因分析
区分“结构性风险”与“可接受偏差”的判断
面向管理层与总部的 CIT 合规解释摘要
适合哪些企业
已在中国持续运营的外资企业
存在管理费、服务费或关联交易的企业
利润结构复杂或波动较大的企业
即将接受审计、尽调或税务检查的企业
它在 China Compliance Risk Review™ 中的位置
企业所得税合规风险评估通常作为：
China Compliance Risk Review™ 的核心升级模块
对 VAT、非贸支付风险的重要补充
管理层判断整体税务风险的重要依据
企业所得税的风险，往往不是算错了税，而是当被问到“为什么这样算”时，解释已经站不住。
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我们不替您下结论，只协助您把事实与风险看清楚。
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